ОБ УТВЕРЖДЕНИИ "ПОЛОЖЕНИЯ О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА НОВОЧЕРКАССКА"
ГОРОДСКАЯ ДУМА ГОРОДА НОВОЧЕРКАССКА
РЕШЕНИЕ
от 21 октября 2005 г. N 54
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ "ПОЛОЖЕНИЯ О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ
НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА НОВОЧЕРКАССКА"
(в ред. решений Городской Думы г. Новочеркасска
от 30.06.2006 N 148, от 05.12.2006 N 201,
от 04.04.2008 N 385, от 21.11.2008 N 484,
от 24.04.2009 N 558, от 23.10.2009 N 627,
от 18.12.2009 N 659, от 24.09.2010 N 57,
от 12.11.2010 N 70, от 20.04.2011 N 132,
от 15.07.2011 N 172, от 28.09.2011 N 185,
от 16.12.2011 N 212, от 14.03.2012 N 238)
Настоящее Положение в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает земельный налог (далее - налог) на территории города Новочеркасска, определив ставки земельного налога, отчетные периоды, порядок и сроки уплаты налога (авансовых платежей по налогу), налоговые льготы, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы и (или) на налоговые льготы.
(преамбула в ред. решения Городской Думы г. Новочеркасска от 12.11.2010 N 70)
1. Утвердить "Положение о земельном налоге на территории города Новочеркасска" (приложение).
2. Установить земельный налог на территории муниципального образования "Город Новочеркасск" с 1 января 2006 года.
3. Отменен. - Решение Городской Думы г. Новочеркасска от 04.04.2008 N 385.
3. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2006 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
4. Признать утратившими силу с 1 января 2006 года:
1) решение городской Думы г. Новочеркасска от 16.11.2004 N 433 "О порядке уплаты земельного налога в 2005 году";
2) решение городской Думы г. Новочеркасска от 11.02.2005 N 457 "О внесении изменений в п. 1 решения городской Думы г. Новочеркасска от 16.11.2004 N 433 "О порядке уплаты земельного налога в 2005 году".
5. Администрации города опубликовать данное решение в муниципальных средствах массовой информации.
6. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную комиссию "По экономической политике, бюджету и собственности" (пред. В.А. Волков).
Мэр города
А.П.ВОЛКОВ
И.о. Главы городской Думы
В.А.ВОЛКОВ
Приложение
к решению
городской Думы
от 21.10.2005 N 54
ПОЛОЖЕНИЕ
О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ
ГОРОДА НОВОЧЕРКАССКА
(в ред. решений Городской Думы г. Новочеркасска
от 30.06.2006 N 148, от 05.12.2006 N 201,
от 04.04.2008 N 385, от 21.11.2008 N 484,
от 24.04.2009 N 558, от 23.10.2009 N 627,
от 18.12.2009 N 659, от 24.09.2010 N 57,
от 12.11.2010 N 70, от 20.04.2011 N 132,
от 15.07.2011 N 172, от 28.09.2011 N 185,
от 16.12.2011 N 212, от 14.03.2012 N 238)
Настоящее Положение в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает земельный налог на территории города Новочеркасска, определив ставки земельного налога (далее - налог), отчетные периоды, порядок и сроки его уплаты, налоговые льготы, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.
1. Налоговые ставки
1.1. Установить налоговую ставку в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:
- отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в г. Новочеркасске и используемых для сельскохозяйственного производства;
- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
- приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства;
- занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
- предназначенных для размещения полигонов захоронения промышленных и бытовых отходов.
(пп. 1.1 в ред. решения Городской Думы г. Новочеркасска от 18.12.2009 N 659)
1.2. Установить налоговую ставку в размере 0,15 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки (за исключением приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства).
(пп. 1.2 введен решением Городской Думы г. Новочеркасска от 18.12.2009 N 659)
1.3. Установить налоговую ставку в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, предназначенных для размещения прочих объектов жилищного фонда (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства), а также в отношении земельных участков под объектами физической культуры и спорта для реализации инвестиционного проекта.
(в ред. решений Городской Думы г. Новочеркасска от 18.12.2009 N 659, от 24.09.2010 N 57)
1.4. Установить налоговую ставку в размере 0,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земель, занятых гаражными кооперативами, индивидуальными гаражами, отведенных для гаражного строительства.
(п. 1.3 введен решением городской Думы г. Новочеркасска от 30.06.2006 N 148)
1.5. Установить налоговую ставку в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.
2. Налоговые льготы
2.1. Освобождаются от налогообложения:
(пп. 2.1 в ред. решения Городской Думы г. Новочеркасска от 18.12.2009 N 659)
2.1.1. За земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), приобретенные (предоставленные) для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, следующие категории налогоплательщиков:
(в ред. решения Городской Думы г. Новочеркасска от 18.12.2009 N 659)
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных силах СССР;
(в ред. решения Городской Думы г. Новочеркасска от 21.11.2008 N 484)
- физические лица, признанные инвалидами в порядке и на условиях, установленных действующим федеральным законодательством;
(в ред. решения Городской Думы г. Новочеркасска от 18.12.2009 N 659)
- лица, являющиеся членами семей, имеющих детей-инвалидов;
(в ред. решения Городской Думы г. Новочеркасска от 18.12.2009 N 659)
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12.01.1995 N 5-ФЗ "О ветеранах";
- физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
- физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
- лица, работавшие в тылу с 22.06.1941 по 09.05.1945 не менее шести месяцев, исключая период работы на временно оккупированных территориях СССР, либо награжденные орденами или медалями СССР за самоотверженный труд в период Великой Отечественной войны, являющиеся гражданами Российской Федерации и проживающие в Ростовской области;
(абзац введен решением Городской Думы г. Новочеркасска от 21.11.2008 N 484)
- реабилитированные лица и лица, признанные пострадавшими от политических репрессий;
(абзац введен решением Городской Думы г. Новочеркасска от 21.11.2008 N 484)
- лица, являющиеся членами многодетных семей, имеющих трех и более детей в возрасте до 16 лет, а продолжающих обучение - до 23 лет.
(абзац введен решением Городской Думы г. Новочеркасска от 21.11.2008 N 484, в ред. решения Городской Думы г. Новочеркасска от 18.12.2009 N 659)
В состав семьи гражданина при предоставлении налоговой льготы включаются: супруга (супруг); их дети; родители, братья и сестры, пасынки и падчерицы, а также иные лица, признанные членами семьи в судебном порядке, совместно проживающие с заявителем и не состоящие в браке.
(абзац введен решением Городской Думы г. Новочеркасска от 21.11.2008 N 484, в ред. решения Городской Думы г. Новочеркасска от 18.12.2009 N 659)
2.1.2. Исключен с 1 января 2009 года. - Решение Городской Думы г. Новочеркасска от 21.11.2008 N 484.
2.1.3. Исключен с 1 января 2009 года. - Решение Городской Думы г. Новочеркасска от 21.11.2008 N 484.
2.1.2. Лица, являющиеся в соответствии с действующим федеральным и региональным законодательством получателями жилищных субсидий или детских пособий, освобождаются от уплаты налога за земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), приобретенные (предоставленные) для индивидуального жилищного строительства.
(в ред. решения Городской Думы г. Новочеркасска от 04.04.2008 N 385)
Абзац утратил силу. - Решение городской Думы г. Новочеркасска от 16.12.2011 N 212.
2.1.3. Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, достигшие 60-летнего возраста для мужчин и 55-летнего возраста для женщин, освобождаются от уплаты налога за земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), приобретенные (предоставленные) для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства и не используемые для ведения предпринимательской деятельности, но не более чем за один участок каждого из указанных видов разрешенного использования.
В случае если в собственности (пользовании, владении) лица, относящегося к вышеуказанной категории граждан, имеются два и более земельных участков одного вида разрешенного использования, льготируемым объектом признается участок, имеющий наибольшую кадастровую стоимость.
(пп. 2.1.3 введен решением Городской Думы г. Новочеркасска от 21.11.2008 N 484, в ред. решения Городской Думы г. Новочеркасска от 18.12.2009 N 659)
2.1.4. Общественные физкультурно-спортивные организации за земельные участки, принадлежащие им на праве собственности
(пп. 2.1.4 введен решением Городской Думы г. Новочеркасска от 24.04.2009 N 558, в ред. решения Городской Думы г. Новочеркасска от 12.11.2010 N 70)
2.1.5. Организации, обладающие на праве собственности земельными участками, освобождаются от уплаты 50 процентов налога за земельные участки, используемые для размещения стадионов и иных объектов спорта.
(пп. 2.1.5 введен решением Городской Думы г. Новочеркасска от 18.12.2009 N 659)
2.1.6. Образовательные учреждения начального профессионального образования, единственными собственниками имущества которых являются общероссийские общественные, общественно-государственные организации, освобождаются от уплаты 50 процентов налога в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных и физкультурно-спортивных целей.
(пп. 2.1.6 введен решением Городской Думы г. Новочеркасска от 18.12.2009 N 659, в ред. решения Городской Думы г. Новочеркасска от 12.11.2010 N 70)
Положения подпункта 2.1.7 распространяются на правоотношения, возникающие в период с 1 января по 31 декабря 2011 года (пункт 4 решения Городской Думы г. Новочеркасска от 20.04.2011 N 132).
2.1.7. Организации вне зависимости от форм собственности и организационно-правовых форм, одним из видов осуществляемой экономической деятельности которых является химическое производство, освобождаются от уплаты 80 процентов налога за земельные участки, принадлежащие им на праве собственности.
(пп. 2.1.7 введен решением Городской Думы г. Новочеркасска от 20.04.2011 N 132)
Пункт 2.1.8 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года, и действует по 31 декабря 2012 года (часть 5 решения Городской Думы г. Новочеркасска от 15.07.2012 N 172).
2.1.8. Физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, из категорий граждан, определенных пунктами 1-4 части первой статьи 13 Закона Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", пунктами 1-2 части первой статьи 1 Федерального закона от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча", освобождаются от уплаты 90 процентов налога за земельные участки с видом разрешенного использования, не указанным в подпункте 2.1.1 настоящего Положения.
В случае если в собственности (пользовании, владении) лица, относящегося к вышеуказанной категории граждан, имеются два и более земельных участков, льготируемым объектом признается участок, имеющий наименьшую кадастровую стоимость.
(пп. 2.1.8 введен решением Городской Думы г. Новочеркасска от 15.07.2011 N 172)
2.2. Основанием для использования налоговых льгот, указанных в подпунктах 2.1.1-2.1.3 и 2.1.8, является один из нижеперечисленных документов:
(в ред. решения городской Думы г. Новочеркасска от 16.12.2011 N 212)
- копии соответствующих книжек названных героев и орденских книжек;
- копия удостоверения или справки, выданной Управлением труда и социального развития Администрации города, иные документы, подтверждающие принадлежность граждан к данной категории.
(в ред. решения городской Думы г. Новочеркасска от 16.12.2011 N 212)
Для членов многодетных семей и семей, имеющих детей-инвалидов, - выписка из домовой книги или копия лицевого счета, заверенная управляющей жилищно-эксплуатационной организацией, копии паспортов всех совершеннолетних членов семьи, свидетельств о рождении несовершенных членов семьи, свидетельств о браке, разводе, справка учебного заведения о прохождении обучения ребенка, достигшего 16-летнего возраста. Для членов семей, имеющих детей-инвалидов, наряду с вышеперечисленными документами предоставляется копия справки, подтверждающей факт установления инвалидности.
При наличии нескольких оснований для освобождения от налогообложения в соответствии с пунктом 2 настоящего Положения налогоплательщик освобождается от уплаты налога по одному из них в соответствии с указанным им в заявлении и представляемыми документами.
(п. 2.2 введен решением Городской Думы г. Новочеркасска от 21.11.2008 N 484)
2.3. Основанием для использования налоговых льгот, указанных в подпунктах 2.1.4, 2.1.5, 2.1.6, 2.1.7, являются следующие документы:
- свидетельство о государственной регистрации права на земельный участок, иной правоудостоверяющий документ;
- кадастровый паспорт земельного участка;
- учредительные документы организации;
для использования налоговых льгот, указанных в подпунктах 2.1.5, 2.1.6, 2.1.7, также:
- документы первичного бухгалтерского учета.
(п. 2.3 введен решением Городской Думы г. Новочеркасска от 24.04.2009 N 558, в ред. решения Городской Думы г. Новочеркасска от 20.04.2011 N 132)
2.4. Организации, имеющие право на льготное налогообложение по основаниям, предусмотренным подпунктом 2.1.6 настоящего Положения, утрачивают данное право в случае получения в течение соответствующего налогового периода субсидий из федерального, регионального или местного бюджетов на содержание объектов своей инфраструктуры.
(п. 2.4 введен решением Городской Думы г. Новочеркасска от 12.11.2010 N 70, в ред. решения Городской Думы г. Новочеркасска от 20.04.2011 N 132)
Положения пункта 2.5 распространяются на правоотношения, возникающие в период с 1 января по 31 декабря 2011 года (пункт 4 решения Городской Думы г. Новочеркасска от 20.04.2011 N 132).
2.5. Организации, имеющие право на льготное налогообложение по основаниям, предусмотренным подпунктом 2.1.7 настоящего Положения, утрачивают данное право в случае неисполнения ими обязательств по земельному налогу в полном объеме в срок, установленный для уплаты авансовых платежей в течение соответствующего налогового периода.
(п. 2.5 введен решением Городской Думы г. Новочеркасска от 20.04.2011 N 132)
3. Отчетный период
3.1. Установить в качестве отчетных периодов для налогоплательщиков - организаций (за исключением перечисленных в пункте 3.2 настоящего Положения) и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
(в ред. решения Городской Думы г. Новочеркасска от 04.04.2008 N 385)
3.2. Не устанавливать отчетные периоды для некоммерческих организаций, созданных в результате добровольного объединения граждан на основе членства в целях:
- решения общих социально-хозяйственных задач ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства;
- решения общих социально-хозяйственных задач строительства и эксплуатации индивидуальных гаражей.
4. Порядок и сроки уплаты налога
и авансовых платежей по налогу
4.1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода налогоплательщиками, являющимися организациями или индивидуальными предпринимателями, уплачивается не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Прочими налогоплательщиками налог уплачивается не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(пп. 4.1 в ред. решения Городской Думы г. Новочеркасска от 14.03.2012 N 238)
4.2. Налогоплательщики - организации (за исключением категории организаций, указанных в пункте 3.2 настоящего Положения) и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
4.3. Утратил силу. - Решение Городской Думы г. Новочеркасска от 29.10.2010 N 2388.
5. Порядок и сроки представления налогоплательщиками
документов, подтверждающих право на уменьшение
налоговой базы и (или) на налоговые льготы
(в ред. решения Городской Думы г. Новочеркасска
от 12.11.2010 N 70)
5.1. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются физическими лицами в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Документы, подтверждающие право на налоговые льготы в соответствии с настоящим решением, представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения, организациями - не позднее 1 февраля, физическими лицами - не позднее 1 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(п. 5.1 в ред. решения городской Думы г. Новочеркасска от 16.12.2011 N 212)
5.2. Утратил силу. - Решение городской Думы г. Новочеркасска от 16.12.2011 N 212.
Мэр города
А.П.ВОЛКОВ